Números do balancete gerencial (regime de caixa, não é DRE contábil). Valores de out–dez/2026 são projeção e aparecem identificados como tal.
Fonte: Relatório Gerencial de Setembro/2026 · Painel Executivo.
Jan–Set 2026
Jan–set 2026 x jan–set 2025 · balancete gerencial · a linha tracejada marca o crescimento da receita
| R$ mil | 2025 | 2026 | Cresc. | Fatia de cada R$ 100 |
|---|
Leitura: tudo que cresce acima da linha da receita passa a ficar com uma fatia maior de cada venda. A equipe foi de R$ 28 para R$ 32 de cada R$ 100 vendidos.
R$ mil · receita líquida e resultado antes de investimentos e de retiradas dos sócios. O percentual mostra quanto sobra de cada R$ 100.
2026 é projeção: jan–set realizado + out–dez projetados com a mesma estrutura de custos de setembro.
O crescimento das vendas não chegou ao resultado. De 2024 para 2026 (projetado), a receita líquida sobe 24%, de R$ 3,05 mi para R$ 3,78 mi, enquanto o resultado cai 22%, de R$ 607 mil para R$ 474 mil. De cada R$ 100 vendidos, sobravam R$ 20 em 2024; em 2026 devem sobrar R$ 13.
Antes de decidir sobre a nova loja, a direção precisa definir a prioridade dos próximos meses:
Cada caminho pede decisões diferentes de preço, equipe e investimento. Por isso a meta precisa ser definida antes de qualquer ação.
A queda não vem de um mês ruim isolado. É estrutural: acontece em todos os meses, inclusive nos de maior venda, como maio (Dia das Mães).
R$ mil · 2026
| R$ | Jan | Fev | Mar | Abr | Mai | Jun | Jul | Ago | Set | Jan–Set | % RL |
|---|
CálculoDespesas variáveis = taxas de cartão + embalagens + comissão dos aplicativos de entrega. Custo de produto = insumos de produção + mercadorias de revenda (compras pagas no mês, não consumo).
FatoA empresa é optante do Simples Nacional; o DAS já está em "impostos sobre venda" (7,2% da receita bruta no período).
HipóteseComo as compras entram pela data de pagamento, meses com compra antecipada de insumos (abril, antes da Páscoa e do Dia das Mães) podem aparecer com custo acima do consumo real. A ser confirmado com a contagem de estoque.
Ponto de partida: saldo real de R$ 186 mil em 30/09, somando as contas bancárias da empresa. O horizonte até junho/2027 mostra quanto caixa estará disponível para o projeto da nova loja.
R$ mil · setembro = saldo real; outubro/2026 a junho/2027 = projeção
Discutido em reuniãoOs sócios avaliam abrir uma segunda loja no segundo semestre de 2027, com investimento estimado em R$ 420 mil (obra, equipamentos e capital de giro inicial).
CálculoMesmo em junho/2027, o caixa projetado cobre 83% do investimento. Usar todo o caixa deixaria a operação atual sem reserva para os meses fracos.
InterpretaçãoCom a margem atual de 12,5%, a nova loja levaria mais tempo para se pagar do que levaria com a margem de 2024. Recuperar a margem antes de expandir muda o risco do projeto.
Próximo passoMontar o estudo de viabilidade da nova loja em três cenários (caixa próprio, financiamento total, misto) e definir um caixa mínimo de segurança para a operação atual.
| R$ | Out/26 | Nov/26 | Dez/26 | Jan/27 | Fev/27 | Mar/27 | Abr/27 | Mai/27 | Jun/27 | Out–Jun |
|---|
PremissaReceita 12% acima do mesmo período do ano anterior, com dezembro reforçado por encomendas de fim de ano.
PremissaCusto de produto e despesas variáveis pelo histórico de 2026; folha com 29 pessoas e 13º salário em novembro e dezembro.
PremissaRecebíveis de cartão já contratados entram nas datas de liquidação informadas pela adquirente.
PremissaDistribuição de lucros de R$ 25 mil por trimestre (out/26, jan/27 e abr/27).
FatoNão inclui o investimento da nova loja.
FatoNão inclui troca de equipamentos; o forno principal tem 11 anos e já teve duas manutenções em 2026.
InterpretaçãoUma troca de forno não planejada consumiria boa parte da folga de março. Vale prever esse valor no orçamento de 2027.
R$ mil · jan–set · em destaque, a variação 2026 x 2025
mil unidades · jan–set · em destaque, a variação 2026 x 2025
FatoEncomendas (+33,9%) e salgados e lanches (+28,2%) são os grupos que mais crescem em receita.
FatoPães representam 60% das unidades vendidas, mas só 27% da receita. O volume de pães cresce 2,6%.
FatoMercearia e revenda é o único grupo que recua: −3,1% em receita e −5,7% em volume.
InterpretaçãoReceita subindo bem mais que a quantidade indica reajuste de preço e mudança de mix para itens de maior valor (lanches, encomendas, cafés especiais).
A investigarOs grupos que mais crescem são também os que mais usam mão de obra por unidade. Parte do aumento da equipe pode estar ligada a essa mudança de mix.
Clique em um grupo para abrir as categorias e em uma categoria para ver os produtos · jan–set · % = participação na receita de 2026.
| Grupo / categoria / produto | Qtd 2025 | Qtd 2026 | Var. qtd | Receita 2025 | Receita 2026 | Var. receita | % receita 2026 |
|---|
Comparação mensal 2025 x 2026 · custo total de mão de obra em R$ mil (salários, encargos, benefícios e horas extras).
Mais pessoas e, ao mesmo tempo, o triplo de horas extras. Isso sugere que a escala não acompanha os horários de pico. É preciso cruzar o ponto eletrônico com as vendas por hora.
Composição mensal 2026 · R$ mil · total do mês abaixo de cada coluna · fonte: balancete 2026.
As horas extras dobram em maio e junho (Dia das Mães e festas juninas). Picos previsíveis podem ser cobertos com escala ou contratação temporária, a um custo menor.
Pessoas ativas por área e mês, jan–set 2026 · fonte: quadro de funcionários. Clique em uma área para ver as funções.
| Área / função | Jan | Fev | Mar | Abr | Mai | Jun | Jul | Ago | Set | Var. jan→set |
|---|
Nesta demonstração, os colaboradores aparecem pela função, sem nomes.
Ficam sem custo: bolos e tortas em fatia, lanches montados na hora e bebidas preparadas.
| Item | Custo no sistema | Preço de venda | Situação | Provável causa |
|---|---|---|---|---|
| Pão de queijo (unidade) | R$ 32,90 | R$ 4,50 | CMV 731% da venda | Custo do kg lançado como unidade |
| Bolo de cenoura com chocolate (fatia) | R$ 41,20 | R$ 12,00 | CMV 343% | Custo do bolo inteiro na fatia |
| Cappuccino | R$ 14,80 | R$ 11,00 | Margem negativa | Pacote de leite inteiro na dose |
| Croissant de presunto e queijo | R$ 2,10 | R$ 14,00 | CMV subestimado | Recheio fora da ficha técnica |
| Geleias e doces de pote | R$ 3,40 | R$ 26–32 | CMV subestimado | Nota de compra registra R$ 14,90 |
Custo ÷ venda, por categoria de revenda · custo do sistema · acima de 60% em destaque
FatoAs fichas técnicas existem em planilha, mas só 38 estão vinculadas no sistema. Os bolos em fatia, que vendem bem, estão entre os que não têm.
FatoNão há contagem de estoque no início e no fim do mês. Sem isso, não é possível apurar o CMV por movimentação (estoque inicial + compras − estoque final).
InterpretaçãoLaticínios e frios ficam com 70% a 78% do preço. Mercearia ocupa espaço e capital de giro para pouca margem; isso ajuda a explicar a queda do grupo.
RecomendaçãoOrdem de trabalho: (1) corrigir os 5 cadastros acima; (2) vincular as fichas dos 15 produtos que mais vendem; (3) contagem mensal apenas dos insumos de maior valor.
Papel da consultoria: estruturar, analisar, validar e recomendar. Execução, lançamentos e pagamentos são da empresa.
Nesta demonstração, os nomes de arquivos e pastas são ilustrativos. Em um cliente real, esta tabela lista os documentos efetivamente usados em cada versão.
| Arquivo | Pasta | Período | Usado em |
|---|---|---|---|
| Relatorio_Gerencial_Setembro.pptx | 07 · Apresentações | Jan–set 2025 e 2026 | Painel da Direção, Frentes de trabalho |
| Balancete_Gerencial_2026_Setembro.xlsx | 06 · Fechamentos | 2023–set/2026 (+ projeção out–dez) | Painel, Resultado, Mão de obra |
| Vendas_PDV_Jan-Set_2025-2026.xlsx | 06 · Fechamentos | Jan–set 2025 e 2026 | Vendas por produto |
| Fluxo_de_Caixa_Projetado_Set26.xlsx | 06 · Fechamentos | Out/2026–jun/2027 | Fluxo de caixa |
| Estudo_CMV_Set26.xlsx | 05 · CMV | Set/2026 | CMV e estoque |
| Fichas_Tecnicas_Producao.xlsx | 05 · CMV | Versão de set/2026 | CMV e estoque |
| Quadro_de_Funcionarios_2026.xlsx | 04 · Estrutura | Jan–set 2026 | Mão de obra |
| 00_Contexto_do_Cliente.docx | 00 · Contexto | Set/2026 | Cadastro da empresa |
CálculoReceita líquida = receita bruta − impostos sobre venda (DAS do Simples Nacional). Percentuais sobre receita líquida.
Cálculo2026 = jan a set realizados. Out–dez aparecem só onde indicado como projeção.
CritérioAs vendas do PDV ficam até 2% abaixo da receita do balancete por diferenças de data entre venda e liquidação do cartão. A diferença foi aceita até a conciliação mensal.
FatoO balancete gerencial é por pagamento e não substitui a DRE contábil por competência.
PendenteVendas por hora do PDV ainda não extraídas. Necessárias para a análise de escalas na próxima atualização.
Cada cliente tem uma central própria, montada a partir dos documentos da empresa e atualizada a cada fechamento. Ela reúne o que a direção precisa ver e deixa claro de onde vem cada número.
Não entrego relatório; entrego decisão com segurança.
Toda análise segue a mesma cadeia. O cálculo é só o começo.
Levantamento de como a empresa funciona hoje: processos, dados, sistemas e responsabilidades. Registra a situação atual antes de avaliá-la.
Interpretação do que foi mapeado: problemas, causas, riscos, oportunidades e prioridades, por ordem de materialidade.
Organização do que falta para decidir com segurança: plano de contas, DRE gerencial, fluxo de caixa, custos e controles na medida da empresa.
Fechamento mensal, central atualizada, reunião com a direção e acompanhamento das frentes de trabalho.
Cada afirmação da central traz uma etiqueta, para que fique claro o que é fato e o que é leitura da consultoria.
Fatoo que o documento mostra.
Cálculoconta feita sobre os dados, com critério explícito.
Hipótesepossível explicação, ainda a confirmar.
Interpretaçãoo significado gerencial do número.
Recomendaçãoação sugerida para a direção.
A mensagem antes do detalhe. Cada página abre com a conclusão principal; gráficos e tabelas vêm para sustentá-la.
Ligação entre resultado e operação. Preço, volume, mix, equipe e estoque aparecem conectados ao resultado e ao caixa.
Rastreabilidade. Todo número aponta para o arquivo de origem e para o critério usado.
Frentes com dono e situação. O que está em andamento, o que depende da empresa e o que precisa de decisão.